Mūsdienu apstākļos finanšu pārvaldība ierobežoto finanšu resursu dēļ ir ārkārtīgi svarīga gandrīz jebkuram uzņēmumam. Galu galā tās konkurētspēja un veiksme biznesā ir atkarīga no tā, cik efektīvi organizācija kontrolē un vada naudas plūsmas. Šī rādītāja analīzei ir liela nozīme uzņēmuma finansiālā stāvokļa novērtēšanā.
Naudas plūsmas jēdziens un būtība
Kopumā pats šis ekonomiskais termins nāk no angļu valodas frāzes “cash flow”, ko var tulkot kā “cash flow”. Naudas plūsmas atspoguļo uzņēmuma finanšu kustību noteiktā laika posmā. Citiem vārdiem sakot, šīs ir atšķirības starp ieņēmumiem un maksājumiem par konkrētu periodu. Izmantojot šo rādītāju, jūs varat precīzi noteikt, kā notiek naudas aprite, kas ne vienmēr tiek ņemta vērā, nosakot peļņu: nodokļu maksājumi, ieguldījumu izdevumi, aizdevuma maksājumi, nodokļi peļņas dēļ utt. Lai pilnīgāk atklātu šī termina būtību, mēs apsveram tā sastāvdaļu klasifikāciju.
Naudas plūsmas veidi
1. Atkarībā no biznesa procesu apkalpošanas līmeņa:
- Visā uzņēmumā. Šis ir visizplatītākais viedoklis, kurā ietvertas visas finanšu ieplūdes un aizplūdes šajā organizācijā.
- Pēc struktūrvienībām. Pēdējie var būt arī atbildības centri.
- Specifiskām biznesa operācijām. Tas ir galvenais naudas līdzekļu kontroles objekts.
2. Atkarībā no saimnieciskās darbības veida naudas plūsmas ir:
- par operatīvajām darbībām. Tas ir saistīts ar maksājumiem piegādātājiem un trešo personu pakalpojumu sniedzējiem, kas saistīti ar ražošanas darbībām. Tas ietver darba procesā iesaistītā personāla algu, kā arī saistītos nodokļu maksājumus. Tajā pašā laikā šāda veida naudas plūsma parāda ieņēmumus no preču pārdošanas un nodokļu iestādēm pārmērīgi apmaksātu obligāto maksājumu pārrēķina gadījumā;
- par ieguldījumu darbībām. Tas ietver ienākumus un maksājumus no finanšu un reāliem ieguldījumiem, kā arī ienākumus no nemateriālo aktīvu pārdošanas un pamatlīdzekļu atsavināšanas, ieguldījumu portfeļa instrumentu rotāciju un citu līdzīgu darbību rezultātu;
- par finanšu darbībām. Šis veids ir saistīts ar naudas apriti, kas saistīta ar aizdevumu, kredītu, papildu vienības vai pamatkapitāla piesaisti, dividenžu un procentu maksājumiem par noguldījumiem utt.
3. Pēc virziena vai gala rezultāta:
- pozitīvs. Tas ir visu ieņēmumu kopums no katra saimnieciskās darbības veida. Izteicienu “naudas plūsma” izmanto arī kā analogu;
- negatīvs. Visu uzņēmuma procesā esošo maksājumu kopsumma. Citiem vārdiem sakot, šī ir "naudas aizplūde".
4. Ar naudas plūsmas apjoma aprēķināšanas metodi:
- tīrs. Tā ir starpība starp visiem līdzekļu ieņēmumiem un izdevumiem;
- bruto. Tas raksturo visas pozitīvās un negatīvās plūsmas noteiktā apskatāmajā periodā.
5. Pietiekamības ziņā:
- pārmērība. Ieņēmumi pārsniedz uzņēmuma vajadzības;
- trūcīgi. Naudas pieplūdums ir mazāks par uzņēmuma reālajām vajadzībām.
6. Saskaņā ar laika novērtēšanas metodi naudas plūsmas ir:
- Klāt, samazināts par pašreizējo momentu;
- Fjūčeru vērtība ir samazināta līdz konkrētam gaidāmajam periodam.
7. Ar veidošanās nepārtrauktību:
- regulāri (kā likums, tas ir saistīts ar operatīvajām darbībām);
- diskrēts (vienreizēju biznesa darbību rezultāts, piemēram, licences pirkšana, bezmaksas palīdzība, īpašuma kompleksa iegūšana utt.).
8. Pēc laika intervālu stabilitātes, kuru laikā tie tiek veidoti, parastās naudas plūsmas ir:
- Regulāri ar regulāriem intervāliem attiecīgajā periodā. Piemērs ir mūža rente.
- Regulāri ar neregulāriem laika intervāliem tajā pašā laika posmā (piemēram, nomas maksājumi ar īpašu maksājumu grafiku).
Iepriekšminētā klasifikācija ļauj pilnīgāk un mērķtiecīgāk veikt uzņēmuma naudas plūsmu plānošanu, uzskaiti un analīzi neatkarīgi no tā darbības jomas.
