Legalizācija, kas pazīstama arī kā kapitāla amnestija, ir ekonomisks mehānisms, kas faktiski ir sava veida nolīgums starp valsti un uzņēmējdarbības vienībām vai pilsoņiem, kas ļauj veidot attiecības starp pusēm no nulles. Procedūras panākumi ir atkarīgi no pušu savstarpējās uzticēšanās līmeņa. Gan ienākumu, gan īpašuma legalizācija ir sākotnējs deklarēšanas posms. Valsts ļauj visiem iedzīvotājiem legalizēt visus ienākumus, neciešot nekādu sodu vai sankcijas. Šajā formātā indivīdi un organizācijas var notīrīt savu vēsturi un novērst vairākas kļūdas. Ir daudz amnestijas mehānismu. Legalizāciju var papildināt ar ienākuma nodokli. Ir atļauta paralēla fiskālo reformu īstenošana vai to neesamība, nodokļu administrēšanas standartu liberalizācija vai stingrāka ieviešana.
Amnestija visā pasaulē: Amerikā un Šveicē
Kapitāla amnestija ir īpašuma legalizācijas procedūra, kuras vēsture aizsākās 20. gadsimta 20. gados. Procedūru pirmo reizi ierosināja ASV valdība gandrīz tūlīt pēc Lielās depresijas beigām un pēc aizlieguma atcelšanas. Tieši šajā laika posmā Amerikas valdība aicināja pilsoņus reģistrēt savus ienākumus no nelegālās alkohola tirdzniecības. Šveice bija pirmā, kas praktizēja procedūru Eiropā. Pēc Otrā pasaules kara beigām tieši šeit tika veikta Trešā Reiha galvaspilsētas reģistrācija.
Amnestijas īstenošanas mehānisms, tās ieviešanas nosacījumi un ietekme uz katru no valstīm ir individuāla. Bet procesa būtība ir samazināta līdz tam, ka valsts nodokļu maksātājiem piedod visus parādus. Šāds valdības pamudinājums ļauj valsts budžetam piesaistīt ļoti lielu kapitālu no ekonomikas ēnu nozares.
Viena no veiksmīgākajām amnestijām vēsturē.
2001. gadā Kazahstānā tika veikta pilnīga kapitāla amnestija. Viņa bija viena no veiksmīgākajām procedūrām, kas notika postpadomju telpas teritorijā. Mēneša laikā specializētajos kontos 16 bankās tika iemaksāti apmēram 480 miljoni USD. Valsts garantija bija to nodokļu maksātāju dokumentācijas iznīcināšana, kuri piedalījās legalizācijā pēc savas brīvas gribas. Paralēli amnestijai valsts samazināja PVN par aptuveni 4%. Sociālais nodoklis samazinājās par 5%. Lai atdotā nauda netiktu nokavēta, valdība emitēja īpašus valsts vērtspapīrus. Tieši amnestijas fondi palīdzēja Kazahstānai novērst 1998. gada krīzes sekas.
Jauns sasniegums Turcijas ekonomikā
Kapitāla amnestija ir ekonomiska procedūra, kuru laiku pa laikam veic gandrīz visās pasaules valstīs. Spilgts piemērs tam, kā legalizācijas mehānismam vajadzētu darboties, tiek uzskatīts par Turciju. Līdz šim štatā jau ir veiktas piecas veiksmīgas amnestijas. Legalizācijas process pirmo reizi tika uzsākts 1998. gadā, kad sākās jaunais ekonomiskais laikmets. Materiāli, kas saņemti bankas kontos, netika aplikti ar nodokli, un nevienam neinteresēja to izcelsme. Valdības darbības rezultāts bija 20 miljardi dolāru bankas kontos.
Neveiksmīga amnestija: Krievija, Gruzija un Indija
Kapitāla amnestija Krievijā 2007. gadā, Indijā un Gruzijā, izrādījās neveiksmīgākā visā legalizācijas pastāvēšanas vēsturē. Tātad Indijā nodokļu iestādes amnestijas laikā sāka interesēties par kapitāla izcelsmi, kas ļāva viņiem bagātināt budžetu tikai par 2, 5 miljardiem dolāru. Pārsteidzošs ir fakts, ka vairāku miljardu dolāru valstī ienākuma nodokli maksā tikai 5% iedzīvotāju. Līdzīga procedūra Gruzijā piesaistīja tikai astoņu cilvēku uzmanību un 35 tūkstošu dolāru kapitālu. Atsevišķi mēs varam teikt par Krieviju, kur pilsoņi un komerciālās organizācijas tika uzaicinātas legalizēt savu peļņu, maksājot tikai 13 procentus no ienākuma nodokļa. Sabiedrības reakcija nebija šāda.
Kāds ir amnestijas panākumu noslēpums?
Finanšu amnestija jāpapildina ar spēcīgu tiesisko regulējumu, kura diemžēl Krievijā nav. Jebkurš projekts ir jāizstrādā sīki un jāņem vērā visas uzņēmēju, uzņēmēju un privātpersonu intereses. Vēsturē veiksmīgos kapitāla legalizācijas procesus pavadīja svarīgi punkti:
- Projekta dalībnieku atbrīvojums no nepieciešamības iesniegt deklarāciju un samaksāt nodokļu parādus.
- Līdzekļu revīzija nav nepieciešama.
- Pabeigt nodokļu parādu uzskaiti, sodīt ar naudas sodiem par aktīviem.
- Informācijas par aktīvu aprites virzieniem nodokļu iestādēm un citām pārvaldes struktūrām konfidencialitāte.
- Visi līdzekļi vai īpašumi, kas tiks iekļauti ienākumu deklarēšanas veidlapā, tiks reģistrēti caur īpašām institūcijām. Informācija nodokļu iestādēm paliks konfidenciāla.
Pievilcīgi amnestijas apstākļi optimālam efektam jāpapildina ar bargākiem sodiem nodokļu tiesību aktu pārkāpumu gadījumā. Tas var būt gan īpašuma konfiskācija, gan soda naudas palielināšana.
Kapitāla amnestija Krievijā 2015. gadā
Krievijas valdība 2014. gada decembra sākumā sāka aktīvi diskutēt par galvaspilsētas amnestiju. Šis jautājums nākotnē skars ne tikai cilvēkus, kuri izvairījās no nodokļiem, bet arī tos, kuri izdarījuši noteiktu kategoriju finanšu noziegumus. Neskatoties uz sabiedrības skepsi, pēc valdības domām, kapitāla amnestija Krievijai ir iespēja palīdzēt turīgajiem pilsoņiem, kuriem Rietumu sankciju dēļ rodas zināmas neērtības, ietaupot savu kapitālu ārzemēs. Pēc Putina teiktā, šis pasākums būs brīvprātīgs un atvieglos dzīvi daudziem “spēcīgajiem” krieviem. Pēc ekspertu domām, ekonomiskā situācija valstī kļūs par spēcīgu pamatu un priekšnoteikumu tam, ka legalizācija kārtējo reizi vienkārši neizdevās.
Neatbilstība Krievijas likumdošanai
Paplašinātai amnestijai, kuru plānots sākt no 2015. gada 9. maija, vēl nav ticams likumdošanas atbalsts. Bija informācija, ka plānotā procedūra pēc būtības ir pilnīgi pretrunā ar starptautiskajiem naudas atmazgāšanas apkarošanas standartiem. Mēģinot glābt situāciju, prezidents turpina aktīvi solīt būtiskas izmaiņas likumos, kas nebūs pretrunā ar FATF noteikumiem. Līdz šim prezidentam izskatīšanai ir iesniegti vairāki likumprojekti, taču katrs no tiem vēl nesniedz garantijas attiecībā uz to personu drošību, kuras pieņem legalizācijas nosacījumus. Ir arī vērts atzīmēt, ka turīgi Krievijas pilsoņi, eksportējuši savu kapitālu uz ārzemēm, turpina daļēji ieguldīt vietējā ekonomikā ārvalstu investīciju aizsegā. Viņus maz interesē finanšu amnestija kā tāda, jo šobrīd tā nevar piedāvāt īpašu pabalstu paketi.
Kāpēc amnestija Krievijā var neizdoties?
Finanšu un kredīta amnestijai Krievijā ir ļoti zema veiksmes iespēja. Galvenais vilšanās prognozes iemesls ir neuzticēšanās valdības lēmumiem, kuru mērķis ir uzlabot valsts pilsoņu dzīvi. Valdības rēķinā ir Hruščova iesaldētā Staļina obligācijas un Pavlova reforma, kas atņēma iedzīvotājiem ietaupījumus, un pabalstu monetizācija vēl nav kļuvusi par pagātni. Vienkārši nav garantijas, ka iestādes pēc vairākiem gadiem radikāli mainīs savus lēmumus amnestētā kapitāla īpašniekiem. Personu drošība tiks uzturēta tikai līdz brīdim, kad Putins būs pašreizējais valsts prezidents. Kapitāla amnestija nav īpaši pievilcīga arī tāpēc, ka valsts tiesībaizsardzības aparāts ir korumpētāks. Ja cilvēki pēc viņu pieprasījuma sāks paziņot, ka viņiem ir liels kapitāls, viņi būs pirmie, kas tiks cietuši. Valdība nespēj nodrošināt pienācīgu aizsardzības līmeni pret krāpniekiem. Pastāv augsts risks, ka amnestēts kapitāls var tikt aizliegts ārvalstu jurisdikcijās.
Neveiksmīgu amnestiju vēsture Krievijā
Aktīva diskusija par deofsorizāciju biznesa un valdības aprindās nemaina faktu, ka pašlaik likums par kapitāla amnestiju nav pieņemts un apstiprināts. Neviens nespēj sniegt stingras juridiskas garantijas cilvēkiem, kuri nolemj piedalīties amnestijā. Valsts vēsturē jau ir gadījumi, kad valdībai nācās saskarties ar neveiksmēm, tieši sākot ar slikti paveiktu darbu likumdošanas jomā. Tātad 1993. gadā pēc likuma par nodokļu amnestiju pieņemšanas netika novērota nekāda iedzīvotāju aktivitāte. Cilvēki atteicās tikt atbrīvoti no atbildības par nodokļu nemaksāšanu, iekasējot visus parādus valsts budžetā. Otrs amnestiju vilnis ir mēģinājums legalizēt nekustamo īpašumu un ienākumus 2002. gadā. Likumprojekts, kuram vajadzēja apstiprināt valsts plānus, nekad netika pieņemts. Trešais solis ir kredītu amnestija un nodokļi, kas notika 2007. gadā. Valsts valdība nevēlas mācīties no kļūdām un sekot citu valstu veiksmīgajai pieredzei.
Ko trūkst veiksmīgai pašmāju amnestijai?
Gaidāmās vietējās amnestijas galvenais trūkums ir valsts nespēja nodrošināt drošības garantijas katram tās dalībniekam. Neskatoties uz to, ka izskatīšanai jau ir iesniegti vairāk nekā viens likumprojekts, šis faktors nevienā no tiem nav detalizēti apskatīts. Nodokļu maksāšanas procedūras izteikto finansiālo stimulu (2, 5% no atdotā kapitāla) atbalsta tas, ka nav juridiskas un administratīvas atbildības. Problēma ir tā, ka maksātāji būs spiesti patstāvīgi aprēķināt šo nodokli ar likmi 2, 5%, kas var radīt zināmas neērtības.
Nelieli trūkumi
Katrā no izskatīšanai iesniegtajiem vekseļiem nav tāda posteņa kā trešajai personai izsniegtā kapitāla legalizācija. Deklarācijas veidlapā par ienākumiem no trešās personas nav paredzēts ievadīt datus par nekustamo īpašumu un citu īpašumu. Nav skaidra pantu saraksta, saskaņā ar kuru persona tiks atbrīvota no atbildības. Nav norādīti momenti saistībā ar kriminālvajāšanu pret cilvēkiem, kuri iepriekš izdarījuši nodokļu noziegumus.
